Restaurant verkopen is als een schaakspel - de belasting op je verkoopwinst hangt volledig af van hoe je je zetten hebt gedaan. Je rechtsvorm bepaalt welke belasting je betaalt: inkomstenbelasting bij een eenmanszaak, vennootschapsbelasting bij een BV. De Belastingdienst kijkt naar het verschil tussen wat je ontvangt en de boekwaarde van je bedrijf.
Wat is belasting op verkoopwinst?
Verkoop je je restaurant, dan reken je af met de fiscus over de gemaakte winst. Deze winst ontstaat door het verschil tussen de verkoopopbrengst en de administratieve waarde (boekwaarde) van je onderneming.
? Voorbeeld:
Je verkoopt je restaurant voor €300.000. De boekwaarde van je bedrijf is €180.000.
- Verkoopprijs: €300.000
- Boekwaarde: €180.000
- Belastbare winst: €120.000
Over deze €120.000 betaal je belasting.
Belastingtarieven per rechtsvorm
Je rechtsvorm bepaalt welk tarief van toepassing is:
- Eenmanszaak of VOF: Inkomstenbelasting (37,07% tot 49,5%)
- BV: Vennootschapsbelasting (25,8% vanaf €395.000 winst, 25% tot €395.000)
- Maatschap: Inkomstenbelasting per vennoot
⚠️ Let op:
Heb je een eenmanszaak, dan valt de verkoopwinst bovenop je overige inkomsten. Hierdoor spring je mogelijk naar een hogere belastingschijf.
Boekwaarde vaststellen
De boekwaarde van je restaurant omvat verschillende onderdelen:
- Inventaris: Keukenapparatuur, meubilair, kassasysteem
- Goodwill: Waarde van je klantenbestand en reputatie
- Voorraad: Ingrediënten, drank, verpakkingen
- Debiteuren: Openstaande rekeningen
Trek hier je bedrijfsschulden vanaf (crediteuren, leningen, belastingschuld). Dit is het soort les dat je pas leert na je eerste maand met verlies te draaien - elke euro schuld drukt je boekwaarde.
? Voorbeeld boekwaarde:
- Inventaris: €80.000
- Goodwill: €60.000
- Voorraad: €15.000
- Crediteuren: -€35.000
- Lening: -€40.000
Boekwaarde: €80.000
Berekening bij eenmanszaak
Heb je een eenmanszaak, dan valt de verkoopwinst onder de inkomstenbelasting. Deze winst telt mee bij je totale jaarinkomen.
Formule: (Verkoopprijs - Boekwaarde) × Marginaal tarief = Belasting
? Rekenvoorbeeld eenmanszaak:
Verkoopwinst: €120.000. Je zit in het tarief van 49,5%.
- Belasting: €120.000 × 49,5% = €59.400
- Netto winst: €120.000 - €59.400 = €60.600
Berekening bij BV
Een BV betekent dubbele belasting. Eerst vennootschapsbelasting over de winst, daarna inkomstenbelasting zodra je het geld naar jezelf overmaakt.
- Stap 1: Vennootschapsbelasting (25% of 25,8%)
- Stap 2: Inkomstenbelasting bij uitkering (26% dividendbelasting)
⚠️ Let op:
BV-verkoop betekent vaak dubbele belastingheffing. Eerst betaalt de BV belasting over de winst, vervolgens jij bij uitkering aan jezelf.
Aftrekposten en vrijstellingen
Verschillende kosten kun je in mindering brengen op de verkoopwinst:
- Verkoopkosten: Makelaar, notaris, accountant
- Opknapkosten: Investeringen vlak voor verkoop
- Juridische kosten: Advocaat, due diligence
Maar er is ook de doorschuifregeling - koop je binnen 3 jaar een vergelijkbare zaak, dan kun je belasting uitstellen.
Hoe bereken je de belasting op verkoopwinst? (stap voor stap)
Bepaal de verkoopprijs en boekwaarde
Noteer wat je krijgt voor je restaurant (verkoopprijs) en bereken de boekwaarde (bezittingen min schulden). Het verschil is je belastbare winst.
Check je rechtsvorm en belastingtarief
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (37-49,5%), bij een BV vennootschapsbelasting (25-25,8%). Dit bepaalt hoeveel belasting je betaalt.
Trek aftrekbare kosten af
Kosten zoals makelaar, notaris en accountant kun je aftrekken van de winst. Dit verlaagt je belastingdruk. Bereken daarna: winst × tarief = belasting.
✨ Pro tip
Regel 8 weken voor de verkoop een belastingadvies bij je accountant. Zo kun je nog slim inspelen op timing en eventueel de doorschuifregeling activeren.
Dit zelf berekenen?
In de KitchenNmbrs app doe je dit in een paar klikken. 7 dagen gratis, geen creditcard.
Was dit artikel nuttig?
Veelgestelde vragen
Kan ik de belasting uitstellen als ik een nieuwe zaak koop?
Wat als mijn restaurant minder waard is dan de boekwaarde?
Moet ik BTW betalen over de verkoopprijs?
Hoe bepaal ik de juiste boekwaarde van mijn restaurant?
Geraadpleegde bronnen
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Officiële bron
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Officiële bron
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Officiële bron
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Officiële bron
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Officiële bron
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Officiële bron
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Officiële bron
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Officiële bron
NVWA (Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit) — https://www.nvwa.nl
De HACCP-normen in deze applicatie zijn uitsluitend informatief. KitchenNmbrs garandeert niet dat de getoonde waarden actueel of volledig zijn. Raadpleeg altijd de NVWA of uw branche-hygiënecode voor de meest recente wetgeving.
Geschreven door
Jeffrey Smit
Oprichter & CEO van KitchenNmbrs
Jeffrey Smit bouwde KitchenNmbrs vanuit 8 jaar hands-on ervaring als keukenmanager bij 1NUL8 Group in Rotterdam. Zijn missie: elke restauranteigenaar grip geven op food cost.
kennisbank.more_in_category
Gerelateerde vragen
Ontdek meer onderwerpen
Ken je cijfers bij een overname
Bij een overname wil je exact weten wat recepten kosten en wat de marges zijn. KitchenNmbrs documenteert alles — klaar voor due diligence. Start je gratis proefperiode.
Start gratis trial →