De belasting op de verkoopwinst van je restaurant hangt af van je rechtsvorm en de hoogte van de winst. Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting, bij een BV vennootschapsbelasting. De belastingdienst rekent over het verschil tussen verkoopprijs en boekwaarde van je bedrijf.
Wat is belasting op verkoopwinst?
Als je je restaurant verkoopt, betaal je belasting over de winst die je maakt. Deze winst is het verschil tussen wat je krijgt voor je zaak (verkoopprijs) en wat het bedrijf waard is op papier (boekwaarde).
? Voorbeeld:
Je verkoopt je restaurant voor €300.000. De boekwaarde van je bedrijf is €180.000.
- Verkoopprijs: €300.000
- Boekwaarde: €180.000
- Belastbare winst: €120.000
Over deze €120.000 betaal je belasting.
Belastingtarieven per rechtsvorm
Het tarief hangt af van hoe je bedrijf georganiseerd is:
- Eenmanszaak of VOF: Inkomstenbelasting (37,07% tot 49,5%)
- BV: Vennootschapsbelasting (25,8% vanaf €395.000 winst, 25% tot €395.000)
- Maatschap: Inkomstenbelasting per vennoot
⚠️ Let op:
Bij een eenmanszaak telt de verkoopwinst mee bij je totale inkomen. Hierdoor kun je in een hoger belastingschijf terechtkomen.
Boekwaarde bepalen
De boekwaarde van je restaurant bestaat uit:
- Inventaris: Keukenapparatuur, meubilair, kassasysteem
- Goodwill: Waarde van je klantenbestand en reputatie
- Voorraad: Ingrediënten, drank, verpakkingen
- Debiteuren: Openstaande rekeningen
Min de schulden van je bedrijf (crediteuren, leningen, belastingschuld).
? Voorbeeld boekwaarde:
- Inventaris: €80.000
- Goodwill: €60.000
- Voorraad: €15.000
- Crediteuren: -€35.000
- Lening: -€40.000
Boekwaarde: €80.000
Berekening bij eenmanszaak
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de verkoopwinst. Deze telt op bij je andere inkomsten.
Formule: (Verkoopprijs - Boekwaarde) × Marginaal tarief = Belasting
? Rekenvoorbeeld eenmanszaak:
Verkoopwinst: €120.000. Je zit in het tarief van 49,5%.
- Belasting: €120.000 × 49,5% = €59.400
- Netto winst: €120.000 - €59.400 = €60.600
Berekening bij BV
Bij een BV betaal je eerst vennootschapsbelasting over de winst. Daarna nog inkomstenbelasting als je het geld naar jezelf overmaakt.
- Stap 1: Vennootschapsbelasting (25% of 25,8%)
- Stap 2: Inkomstenbelasting bij uitkering (26% dividendbelasting)
⚠️ Let op:
Bij een BV-verkoop heb je vaak te maken met dubbele belasting. Eerst op de winst van de BV, daarna bij uitkering aan jezelf.
Aftrekposten en vrijstellingen
Je kunt bepaalde kosten aftrekken van de verkoopwinst:
- Verkoopkosten: Makelaar, notaris, accountant
- Opknapkosten: Investeringen vlak voor verkoop
- Juridische kosten: Advocaat, due diligence
Soms geldt ook de doorschuifregeling als je binnen 3 jaar een nieuwe zaak koopt.
Hoe bereken je de belasting op verkoopwinst? (stap voor stap)
Bepaal de verkoopprijs en boekwaarde
Noteer wat je krijgt voor je restaurant (verkoopprijs) en bereken de boekwaarde (bezittingen min schulden). Het verschil is je belastbare winst.
Check je rechtsvorm en belastingtarief
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (37-49,5%), bij een BV vennootschapsbelasting (25-25,8%). Dit bepaalt hoeveel belasting je betaalt.
Trek aftrekbare kosten af
Kosten zoals makelaar, notaris en accountant kun je aftrekken van de winst. Dit verlaagt je belastingdruk. Bereken daarna: winst × tarief = belasting.
✨ Pro tip
Plan de verkoop van je restaurant aan het begin van het jaar. Dan heb je meer tijd om belastingvoordelige constructies te regelen en eventueel een nieuwe zaak te vinden voor de doorschuifregeling.
Dit zelf berekenen?
In de KitchenNmbrs app doe je dit in een paar klikken. 7 dagen gratis, geen creditcard.
Was dit artikel nuttig?
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik belasting betalen over de verkoopwinst?
Je betaalt belasting in het jaar waarin de verkoop plaatsvindt. De aanslag krijg je het jaar erna. Bij grote bedragen kun je om uitstel van betaling vragen.
Kan ik de belasting uitstellen als ik een nieuwe zaak koop?
Ja, met de doorschuifregeling kun je belasting uitstellen als je binnen 3 jaar een vergelijkbaar bedrijf koopt. Je moet dit wel aangeven bij de belastingdienst.
Wat als mijn restaurant minder waard is dan de boekwaarde?
Dan heb je een verlies in plaats van winst. Dit verlies kun je verrekenen met andere inkomsten of winsten, waardoor je minder belasting betaalt.
Moet ik BTW betalen over de verkoopprijs?
Meestal niet, omdat je een bedrijf als geheel verkoopt (bedrijfsoverdracht). Alleen als je specifieke onderdelen apart verkoopt, kan BTW van toepassing zijn.
Hoe bepaal ik de juiste boekwaarde van mijn restaurant?
Laat een accountant een waardering maken. Die kijkt naar inventaris, goodwill, voorraad en schulden. Een goede waardering voorkomt discussies met de belastingdienst.
📚 Geraadpleegde bronnen
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Officiële bron
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Officiële bron
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Officiële bron
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Officiële bron
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Officiële bron
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Officiële bron
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Officiële bron
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Officiële bron
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Officiële bron
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Officiële bron
NVWA (Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit) — https://www.nvwa.nl
De HACCP-normen in deze applicatie zijn uitsluitend informatief. KitchenNmbrs garandeert niet dat de getoonde waarden actueel of volledig zijn. Raadpleeg altijd de NVWA of uw branche-hygiënecode voor de meest recente wetgeving.
Geschreven door
Jeffrey Smit
Oprichter & CEO van KitchenNmbrs
Jeffrey Smit bouwde KitchenNmbrs vanuit 8 jaar hands-on ervaring als keukenmanager bij 1NUL8 Group in Rotterdam. Zijn missie: elke restauranteigenaar grip geven op food cost.
Ken je cijfers bij een overname
Bij een overname wil je exact weten wat recepten kosten en wat de marges zijn. KitchenNmbrs documenteert alles — klaar voor due diligence. Start je gratis proefperiode.
Start gratis trial →