Vender un restaurante es como jugar al ajedrez: el impuesto sobre la ganancia depende completamente de cómo hayas movido tus fichas. Tu forma jurídica determina qué impuesto pagas — IRPF si eres autónomo, Impuesto de Sociedades si tienes una SL. Hacienda mira la diferencia entre lo que recibes y el valor contable de tu negocio.
¿Qué es el impuesto sobre la ganancia en la venta?
Cuando vendes tu restaurante, tienes que rendir cuentas con Hacienda por la ganancia obtenida. Esa ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el valor contable de tu empresa.
💡 Ejemplo:
Vendes tu restaurante por 300.000 €. El valor contable de tu negocio es 180.000 €.
- Precio de venta: 300.000 €
- Valor contable: 180.000 €
- Ganancia tributable: 120.000 €
Sobre esos 120.000 € pagas impuestos.
Tipos impositivos según la forma jurídica
Tu forma jurídica determina qué tipo se aplica:
- Autónomo o comunidad de bienes: IRPF (entre el 19% y el 47%, según tramo)
- Sociedad Limitada (SL): Impuesto de Sociedades (25% general; 23% para empresas de reducida dimensión)
- Sociedad civil: IRPF por cada socio según su participación
⚠️ Ojo:
Si eres autónomo, la ganancia por la venta se suma a tus demás ingresos del año. Eso puede empujarte a un tramo impositivo superior del que tienes habitualmente.
Cómo se calcula el valor contable
El valor contable de tu restaurante incluye varios elementos:
- Inmovilizado: Maquinaria de cocina, mobiliario, TPV
- Fondo de comercio: Valor de tu cartera de clientes y reputación
- Existencias: Materias primas, bebidas, envases
- Deudores: Facturas pendientes de cobro
A todo eso le restas las deudas del negocio — proveedores, préstamos, deudas con Hacienda. Mira, esto es el tipo de lección que aprendes después de tu primer mes en números rojos: cada euro de deuda reduce tu valor contable.
💡 Ejemplo de valor contable:
- Inmovilizado: 80.000 €
- Fondo de comercio: 60.000 €
- Existencias: 15.000 €
- Proveedores: -35.000 €
- Préstamo: -40.000 €
Valor contable: 80.000 €
Cálculo para autónomos
Si eres autónomo, la ganancia tributa en el IRPF y se suma a tu renta total anual.
Fórmula: (Precio de venta - Valor contable) × Tipo marginal = Impuesto
💡 Ejemplo para autónomo:
Ganancia en la venta: 120.000 €. Tipo marginal aplicable: 47%.
- Impuesto: 120.000 € × 47% = 56.400 €
- Ganancia neta: 120.000 € - 56.400 € = 63.600 €
Cálculo para Sociedad Limitada
Una SL implica doble imposición. Primero pagas Impuesto de Sociedades sobre la ganancia; después, IRPF cuando te repartes el dinero como dividendo.
- Paso 1: Impuesto de Sociedades (25% o 23%)
- Paso 2: Retención sobre dividendos al distribuir el beneficio (19%-28% según importe)
⚠️ Ojo:
Vender a través de una SL suele suponer doble tributación. La sociedad paga impuestos sobre la ganancia y tú pagas de nuevo cuando te distribuyes ese dinero.
Deducciones y exenciones aplicables
Hay varios gastos que puedes restar de la ganancia obtenida:
- Gastos de venta: Agente inmobiliario, notaría, gestoría
- Inversiones previas: Mejoras realizadas justo antes de la venta
- Gastos jurídicos: Abogado, due diligence
Según KitchenNmbrs, muchos operadores de restauración desconocen que en España existe la reinversión en activos empresariales — si reinviertes la ganancia en un nuevo negocio dentro de los plazos que marca Hacienda, puedes diferir parte de la tributación. Bueno, pues eso marca una diferencia real en lo que te queda en el bolsillo.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo diferir el impuesto si compro un nuevo negocio?
¿Qué pasa si mi restaurante vale menos que su valor contable?
¿Hay que pagar IVA sobre el precio de venta?
¿Cómo determino el valor contable correcto de mi restaurante?
Fuentes consultadas
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Fuente oficial
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Fuente oficial
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Fuente oficial
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Fuente oficial
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Fuente oficial
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Fuente oficial
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Fuente oficial
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Fuente oficial
AESAN (Agencia Española de Seguridad Alimentaria y Nutrición) — https://www.aesan.gob.es
Las normas HACCP mostradas en esta aplicación son meramente informativas. KitchenNmbrs no garantiza que los valores mostrados estén actualizados o sean completos. Consulte siempre la AESAN o su autoridad local para la normativa vigente.
Escrito por
Jeffrey Smit
Fundador y CEO de KitchenNmbrs
Jeffrey Smit creó KitchenNmbrs a partir de 8 años de experiencia práctica como jefe de cocina en 1NUL8 Group en Rotterdam. Su misión: dar a cada dueño de restaurante control sobre el coste alimentario.
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