Die Steuer auf den Verkaufsgewinn deines Restaurants hängt von deiner Rechtsform und der Höhe des Gewinns ab. Bei einem Einzelunternehmen zahlst du Einkommensteuer, bei einer GmbH Körperschaftsteuer. Das Finanzamt rechnet über die Differenz zwischen Verkaufspreis und Buchwert deines Betriebs.
Was ist Steuer auf Verkaufsgewinn?
Wenn du dein Restaurant verkaufst, zahlst du Steuer auf den Gewinn, den du machst. Dieser Gewinn ist die Differenz zwischen dem, was du für dein Geschäft bekommst (Verkaufspreis) und dem, was das Unternehmen auf dem Papier wert ist (Buchwert).
💡 Beispiel:
Du verkaufst dein Restaurant für €300.000. Der Buchwert deines Betriebs beträgt €180.000.
- Verkaufspreis: €300.000
- Buchwert: €180.000
- Steuerpflichtiger Gewinn: €120.000
Auf diese €120.000 zahlst du Steuer.
Steuersätze nach Rechtsform
Der Satz hängt davon ab, wie dein Betrieb organisiert ist:
- Einzelunternehmen oder Personengesellschaft: Einkommensteuer (37,07% bis 49,5%)
- GmbH: Körperschaftsteuer (25,8% ab €395.000 Gewinn, 25% bis €395.000)
- Partnerschaft: Einkommensteuer pro Partner
⚠️ Achtung:
Bei einem Einzelunternehmen zählt der Verkaufsgewinn zu deinem Gesamteinkommen. Dadurch kannst du in eine höhere Steuerstufe rutschen.
Buchwert bestimmen
Der Buchwert deines Restaurants besteht aus:
- Inventar: Küchengeräte, Möbel, Kassensystem
- Goodwill: Wert deines Kundenstamms und deines Rufs
- Vorräte: Zutaten, Getränke, Verpackungen
- Forderungen: Offene Rechnungen
Minus die Schulden deines Betriebs (Verbindlichkeiten, Darlehen, Steuerschuld).
💡 Beispiel Buchwert:
- Inventar: €80.000
- Goodwill: €60.000
- Vorräte: €15.000
- Verbindlichkeiten: -€35.000
- Darlehen: -€40.000
Buchwert: €80.000
Berechnung bei Einzelunternehmen
Bei einem Einzelunternehmen zahlst du Einkommensteuer auf den Verkaufsgewinn. Dieser zählt zu deinen anderen Einkünften.
Formel: (Verkaufspreis - Buchwert) × Grenzsteuersatz = Steuer
💡 Rechenbeispiel Einzelunternehmen:
Verkaufsgewinn: €120.000. Du befindest dich im Steuersatz von 49,5%.
- Steuer: €120.000 × 49,5% = €59.400
- Nettogewinn: €120.000 - €59.400 = €60.600
Berechnung bei GmbH
Bei einer GmbH zahlst du zunächst Körperschaftsteuer auf den Gewinn. Danach noch Einkommensteuer, wenn du das Geld an dich selbst auszahlst.
- Schritt 1: Körperschaftsteuer (25% oder 25,8%)
- Schritt 2: Einkommensteuer bei Ausschüttung (26% Kapitalertragsteuer)
⚠️ Achtung:
Bei einem GmbH-Verkauf hast du oft mit Doppelbesteuerung zu tun. Erst auf den Gewinn der GmbH, dann bei Ausschüttung an dich selbst.
Abzugsposten und Freibeträge
Du kannst bestimmte Kosten vom Verkaufsgewinn abziehen:
- Verkaufskosten: Makler, Notar, Buchhalter
- Renovierungskosten: Investitionen kurz vor dem Verkauf
- Rechtskosten: Anwalt, Due Diligence
Manchmal gilt auch die Weitergaberegelung, wenn du innerhalb von 3 Jahren ein neues Geschäft kaufst.
Wie berechnest du die Steuer auf Verkaufsgewinn? (Schritt für Schritt)
Bestimme den Verkaufspreis und Buchwert
Notiere, was du für dein Restaurant bekommst (Verkaufspreis) und berechne den Buchwert (Vermögen minus Schulden). Die Differenz ist dein steuerpflichtiger Gewinn.
Überprüfe deine Rechtsform und deinen Steuersatz
Bei einem Einzelunternehmen zahlst du Einkommensteuer (37-49,5%), bei einer GmbH Körperschaftsteuer (25-25,8%). Dies bestimmt, wie viel Steuer du zahlst.
Ziehe abzugsfähige Kosten ab
Kosten wie Makler, Notar und Buchhalter kannst du vom Gewinn abziehen. Dies senkt deine Steuerlast. Berechne dann: Gewinn × Satz = Steuer.
✨ Pro tip
Plane den Verkauf deines Restaurants am Anfang des Jahres. Dann hast du mehr Zeit, um steuergünstige Konstruktionen zu regeln und eventuell ein neues Geschäft für die Weitergaberegelung zu finden.
Selbst berechnen?
In der KitchenNmbrs App geht das mit wenigen Klicks. 7 Tage kostenlos, keine Kreditkarte.
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Häufig gestellte Fragen
Wann muss ich Steuer auf den Verkaufsgewinn zahlen?
Du zahlst Steuer in dem Jahr, in dem der Verkauf stattfindet. Den Steuerbescheid bekommst du im nächsten Jahr. Bei großen Beträgen kannst du um Stundung bitten.
Kann ich die Steuer aufschieben, wenn ich ein neues Geschäft kaufe?
Ja, mit der Weitergaberegelung kannst du die Steuer aufschieben, wenn du innerhalb von 3 Jahren ein vergleichbares Unternehmen kaufst. Du musst dies beim Finanzamt anmelden.
Was ist, wenn mein Restaurant weniger wert ist als der Buchwert?
Dann hast du einen Verlust statt eines Gewinns. Diesen Verlust kannst du mit anderen Einkünften oder Gewinnen verrechnen, wodurch du weniger Steuer zahlst.
Muss ich MwSt. auf den Verkaufspreis zahlen?
Normalerweise nicht, weil du ein Geschäft als Ganzes verkaufst (Betriebsübergang). Nur wenn du spezifische Teile separat verkaufst, kann MwSt. anfallen.
Wie bestimme ich den korrekten Buchwert meines Restaurants?
Lass einen Buchhalter eine Bewertung durchführen. Dieser schaut sich Inventar, Goodwill, Vorräte und Schulden an. Eine gute Bewertung vermeidet Diskussionen mit dem Finanzamt.
⚠️ EU-Verordnung 1169/2011 — Allergeninformation — https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2011/1169/oj
Die Allergeninformationen auf dieser Seite basieren auf der EU-Verordnung 1169/2011. Rezepte und Zutaten können je nach Lieferant variieren. Überprüfen Sie stets die aktuellen Allergeninformationen bei Ihrem Lieferanten und kommunizieren Sie diese korrekt an Ihre Gäste. KitchenNmbrs haftet nicht für allergische Reaktionen.
In Deutschland überwacht das BVL die Allergenvorschriften gemäß LMIDV.
📚 Konsultierte Quellen
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Offizielle Quelle
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Offizielle Quelle
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Offizielle Quelle
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Offizielle Quelle
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Offizielle Quelle
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Offizielle Quelle
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Offizielle Quelle
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Offizielle Quelle
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Offizielle Quelle
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Offizielle Quelle
BVL (Bundesamt für Verbraucherschutz und Lebensmittelsicherheit) — https://www.bvl.bund.de
Die in dieser Anwendung angezeigten HACCP-Normen dienen ausschließlich der Information. KitchenNmbrs garantiert nicht, dass die angezeigten Werte aktuell oder vollständig sind. Konsultieren Sie stets das BVL oder Ihre zuständige Behörde für die neuesten Vorschriften.
Geschrieben von
Jeffrey Smit
Gründer & CEO von KitchenNmbrs
Jeffrey Smit hat KitchenNmbrs aus 8 Jahren praktischer Erfahrung als Küchenmanager bei der 1NUL8 Group in Rotterdam aufgebaut. Seine Mission: jedem Restaurantbesitzer Kontrolle über die Lebensmittelkosten geben.
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