De belasting op de verkoopwinst van je restaurant hangt af van je rechtsvorm en de hoogte van de winst. Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting, bij een BV vennootschapsbelasting. De belastingdienst rekent over het verschil tussen verkoopprijs en boekwaarde van je bedrijf.
Wat is belasting op verkoopwinst?
Als je je restaurant verkoopt, betaal je belasting over de winst die je maakt. Deze winst is het verschil tussen wat je krijgt voor je zaak (verkoopprijs) en wat het bedrijf waard is op papier (boekwaarde).
? Voorbeeld:
Je verkoopt je restaurant voor €300.000. De boekwaarde van je bedrijf is €180.000.
- Verkoopprijs: €300.000
- Boekwaarde: €180.000
- Belastbare winst: €120.000
Over deze €120.000 betaal je belasting.
Belastingtarieven per rechtsvorm
Het tarief hangt af van hoe je bedrijf georganiseerd is:
- Eenmanszaak of VOF: Inkomstenbelasting (37,07% tot 49,5%)
- BV: Vennootschapsbelasting (25,8% vanaf €395.000 winst, 25% tot €395.000)
- Maatschap: Inkomstenbelasting per vennoot
⚠️ Let op:
Bij een eenmanszaak telt de verkoopwinst mee bij je totale inkomen. Hierdoor kun je in een hoger belastingschijf terechtkomen.
Boekwaarde bepalen
De boekwaarde van je restaurant bestaat uit:
- Inventaris: Keukenapparatuur, meubilair, kassasysteem
- Goodwill: Waarde van je klantenbestand en reputatie
- Voorraad: Ingrediënten, drank, verpakkingen
- Debiteuren: Openstaande rekeningen
Min de schulden van je bedrijf (crediteuren, leningen, belastingschuld).
? Voorbeeld boekwaarde:
- Inventaris: €80.000
- Goodwill: €60.000
- Voorraad: €15.000
- Crediteuren: -€35.000
- Lening: -€40.000
Boekwaarde: €80.000
Berekening bij eenmanszaak
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de verkoopwinst. Deze telt op bij je andere inkomsten.
Formule: (Verkoopprijs - Boekwaarde) × Marginaal tarief = Belasting
? Rekenvoorbeeld eenmanszaak:
Verkoopwinst: €120.000. Je zit in het tarief van 49,5%.
- Belasting: €120.000 × 49,5% = €59.400
- Netto winst: €120.000 - €59.400 = €60.600
Berekening bij BV
Bij een BV betaal je eerst vennootschapsbelasting over de winst. Daarna nog inkomstenbelasting als je het geld naar jezelf overmaakt.
- Stap 1: Vennootschapsbelasting (25% of 25,8%)
- Stap 2: Inkomstenbelasting bij uitkering (26% dividendbelasting)
⚠️ Let op:
Bij een BV-verkoop heb je vaak te maken met dubbele belasting. Eerst op de winst van de BV, daarna bij uitkering aan jezelf.
Aftrekposten en vrijstellingen
Je kunt bepaalde kosten aftrekken van de verkoopwinst:
- Verkoopkosten: Makelaar, notaris, accountant
- Opknapkosten: Investeringen vlak voor verkoop
- Juridische kosten: Advocaat, due diligence
Soms geldt ook de doorschuifregeling als je binnen 3 jaar een nieuwe zaak koopt.
Hoe bereken je de belasting op verkoopwinst? (stap voor stap)
Bepaal de verkoopprijs en boekwaarde
Noteer wat je krijgt voor je restaurant (verkoopprijs) en bereken de boekwaarde (bezittingen min schulden). Het verschil is je belastbare winst.
Check je rechtsvorm en belastingtarief
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (37-49,5%), bij een BV vennootschapsbelasting (25-25,8%). Dit bepaalt hoeveel belasting je betaalt.
Trek aftrekbare kosten af
Kosten zoals makelaar, notaris en accountant kun je aftrekken van de winst. Dit verlaagt je belastingdruk. Bereken daarna: winst × tarief = belasting.
✨ Pro tip
Plan de verkoop van je restaurant aan het begin van het jaar. Dan heb je meer tijd om belastingvoordelige constructies te regelen en eventueel een nieuwe zaak te vinden voor de doorschuifregeling.
Calcolarlo da solo?
Nell'app KitchenNmbrs lo fai in pochi clic. 7 giorni gratis, senza carta di credito.
Questo articolo ti è stato utile?
Domande frequenti
Wanneer moet ik belasting betalen over de verkoopwinst?
Je betaalt belasting in het jaar waarin de verkoop plaatsvindt. De aanslag krijg je het jaar erna. Bij grote bedragen kun je om uitstel van betaling vragen.
Kan ik de belasting uitstellen als ik een nieuwe zaak koop?
Ja, met de doorschuifregeling kun je belasting uitstellen als je binnen 3 jaar een vergelijkbaar bedrijf koopt. Je moet dit wel aangeven bij de belastingdienst.
Wat als mijn restaurant minder waard is dan de boekwaarde?
Dan heb je een verlies in plaats van winst. Dit verlies kun je verrekenen met andere inkomsten of winsten, waardoor je minder belasting betaalt.
Moet ik BTW betalen over de verkoopprijs?
Meestal niet, omdat je een bedrijf als geheel verkoopt (bedrijfsoverdracht). Alleen als je specifieke onderdelen apart verkoopt, kan BTW van toepassing zijn.
Hoe bepaal ik de juiste boekwaarde van mijn restaurant?
Laat een accountant een waardering maken. Die kijkt naar inventaris, goodwill, voorraad en schulden. Een goede waardering voorkomt discussies met de belastingdienst.
📚 Fonti consultate
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Fonte ufficiale
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Fonte ufficiale
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Fonte ufficiale
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Fonte ufficiale
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Fonte ufficiale
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Fonte ufficiale
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Fonte ufficiale
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Fonte ufficiale
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Fonte ufficiale
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Fonte ufficiale
Ministero della Salute — https://www.salute.gov.it
Gli standard HACCP mostrati in questa applicazione sono forniti a solo scopo informativo. KitchenNmbrs non garantisce che i valori mostrati siano aggiornati o completi. Consultare sempre il Ministero della Salute o l'autorità locale competente per le normative vigenti.
Scritto da
Jeffrey Smit
Fondatore e CEO di KitchenNmbrs
Jeffrey Smit ha creato KitchenNmbrs da 8 anni di esperienza pratica come responsabile di cucina presso 1NUL8 Group a Rotterdam. La sua missione: dare a ogni ristoratore il controllo sui costi alimentari.
Conosci i tuoi numeri in un'acquisizione
In un'acquisizione vuoi sapere esattamente costi e margini. KitchenNmbrs documenta tutto — pronto per la due diligence. Inizia la tua prova gratuita.
Inizia la prova gratuita →