Der Verkauf deines Gastronomiebetriebs kann eine erhebliche Steuerrechnung mit sich bringen. Viele Unternehmer denken nur an den Verkaufspreis, vergessen aber, dass das Finanzamt auch an deinem Gewinn beteiligt ist. In diesem Artikel lernst du, genau zu berechnen, wie viel du netto nach allen Steuern behältst.
Was ist der Nettoerlös beim Verkauf?
Der Nettoerlös ist der Betrag, den du nach dem Verkauf deines Betriebs tatsächlich behältst. Dies ist der Verkaufspreis minus alle Kosten und Steuern, die du zahlen musst.
💡 Beispiel:
Du verkaufst dein Restaurant für €400.000. Du denkst, €400.000 zu erhalten, aber:
- Steuer auf Gewinn: €45.000
- Makler und Notar: €15.000
- Restschuld Hypothek: €180.000
Nettoerlös: €160.000
Welche Steuern zahlst du beim Verkauf?
Beim Verkauf deines Gastronomiebetriebs fallen verschiedene Steuern an. Die Höhe hängt davon ab, wie lange du den Betrieb hattest und wie du ihn gekauft hast.
Einkommensteuer auf Betriebsgewinn
Wenn du deinen Betrieb für mehr als den Buchwert verkaufst, machst du Gewinn. Dieser Gewinn unterliegt deiner regulären Einkommensteuer.
- Satz 2024: 36,93% bis €75.518, danach 49,50%
- Berechnung: Verkaufspreis minus Buchwert = steuerpflichtiger Gewinn
- Achtung: Auch frühere Abschreibungen können als steuerpflichtiger Gewinn zurückkommen
⚠️ Achtung:
Der Buchwert deines Betriebs kann durch Abschreibungen viel niedriger sein als das, was du dafür bezahlt hast. Dadurch kann dein steuerpflichtiger Gewinn höher ausfallen als erwartet.
Weitergaberegelung bei Reinvestition
Gute Nachricht: Wenn du innerhalb von drei Jahren einen neuen Betrieb kaufst, kannst du möglicherweise die Weitergaberegelung nutzen. Dann zahlst du jetzt keine Steuer, sondern schiebst diese auf deinen neuen Betrieb weiter.
- Neuer Betrieb muss innerhalb von 3 Jahren gekauft werden
- Muss auch ein Betrieb sein (nicht privates Wohnhaus)
- Steuer wird weitergegeben, nicht erlassen
Weitere Kosten beim Verkauf
Neben Steuern fallen beim Verkauf deines Betriebs weitere Kosten an. Rechne damit im Voraus, um Überraschungen zu vermeiden.
💡 Beispiel Kosten:
- Makler: 3-5% des Verkaufspreises
- Notar: €2.000 - €5.000
- Steuerberater (Steuerberatung): €1.500 - €3.000
- Due-Diligence-Untersuchung: €2.000 - €8.000
Restschuld Hypothek und Darlehen
Vergiss nicht, dass du eventuell Darlehen beim Verkauf abbezahlen musst. Dies geht von deinem Verkaufserlös ab, bevor du den Rest erhältst.
- Hypothek auf das Grundstück (wenn du Eigentümer bist)
- Betriebsdarlehen
- Kreditfazilitäten
- Möglicherweise Vorfälligkeitsentschädigung bei vorzeitiger Rückzahlung
Berechne deinen Nettoerlös
Mit dieser Formel berechnest du, was du wirklich behältst:
Nettoerlös = Verkaufspreis - Steuern - Verkaufskosten - Restschulden
💡 Vollständiges Beispiel:
Restaurant verkauft für €500.000:
- Verkaufspreis: €500.000
- Buchwert Betrieb: €200.000
- Steuerpflichtiger Gewinn: €300.000
- Steuer (49,50%): €148.500
- Makler (4%): €20.000
- Notar und Beratung: €4.000
- Restschuld Hypothek: €180.000
Nettoerlös: €147.500
Tipps, um mehr netto zu behalten
Es gibt legale Wege, um deine Steuerlast zu senken und mehr netto aus dem Verkauf zu behalten.
- Rechtzeitig planen: Beginne mindestens ein Jahr vor dem Verkauf mit Steuerplanung
- Weitergaberegelung: Erwäge eine Reinvestition in einen neuen Betrieb
- Timing: Verkaufe möglicherweise verteilt über mehrere Jahre
- Kosten abziehen: Alle Verkaufskosten können vom Gewinn abgezogen werden
⚠️ Achtung:
Steuerregeln können komplex sein und ändern sich regelmäßig. Schalte immer einen spezialisierten Steuerberater für maßgeschneiderte Beratung ein.
Wie berechnest du den Nettoerlös? (Schritt für Schritt)
Bestimme den Buchwert deines Betriebs
Suche in deiner Buchhaltung den aktuellen Buchwert auf. Dies ist das, was du bezahlt hast, minus alle Abschreibungen der letzten Jahre. Frag deinen Steuerberater um Hilfe, wenn du dies nicht finden kannst.
Berechne den steuerpflichtigen Gewinn
Ziehe den Buchwert von deinem Verkaufspreis ab. Dieser Unterschied ist dein steuerpflichtiger Gewinn. Achtung: Auch früher abgeschriebener Goodwill kann als steuerpflichtiger Gewinn zurückkommen.
Berechne die Steuer auf den Gewinn
Wende den Einkommensteuersatz auf deinen Gewinn an. 2024 beträgt dieser 36,93% bis €75.518 und 49,50% darüber. Für den genauen Betrag schaltest du am besten einen Steuerberater ein.
Addiere alle Verkaufskosten
Makler, Notar, Steuerberater, Due Diligence - addiere alle Kosten, die du für den Verkauf aufbringst. Diese können vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen werden.
Berechne deinen Nettoerlös
Verkaufspreis minus Steuern minus Verkaufskosten minus Restschulden = dein Nettoerlös. Dies ist das, was du wirklich aus dem Verkauf behältst.
✨ Pro tip
Beginne mindestens ein Jahr vor dem Verkauf mit Steuerplanung. Ein guter Steuerberater kann dir oft Tausende von Euro sparen durch geschicktes Timing und Nutzung von Regelungen wie der Weitergaberegelung.
Selbst berechnen?
In der KitchenNmbrs App geht das mit wenigen Klicks. 7 Tage kostenlos, keine Kreditkarte.
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Häufig gestellte Fragen
Kann ich Steuern beim Verkauf meines Gastronomiebetriebs aufschieben?
Ja, mit der Weitergaberegelung kannst du Steuern aufschieben, wenn du innerhalb von 3 Jahren in einen neuen Betrieb reinvestierst. Die Steuer wird dann auf den neuen Betrieb weitergegeben, nicht erlassen.
Wie viel Steuer zahle ich auf den Verkaufsgewinn?
2024 zahlst du 36,93% Einkommensteuer auf Gewinn bis €75.518 und 49,50% auf den Teil darüber. Der genaue Betrag hängt von deinem Gesamteinkommen in diesem Jahr ab.
Was ist, wenn mein Betrieb weniger wert ist als der Buchwert?
Dann machst du einen Verlust, den du von deinen anderen Einkünften abziehen kannst. Dies kann sogar zu einer Steuererstattung führen, je nach deiner Situation.
Muss ich MwSt. auf den Verkauf meines Betriebs zahlen?
Normalerweise nicht. Der Verkauf eines Betriebs als Ganzes ist oft von der MwSt. befreit. Aber beim Verkauf von nur Inventar oder Einzelteilen kann MwSt. anfallen.
Wann muss ich die Steuer nach dem Verkauf zahlen?
Du musst die Steuer in deiner Steuererklärung für das Jahr angeben, in dem du verkauft hast. Die Zahlung erfolgt normalerweise im folgenden Jahr, es sei denn, du erhältst Vorauszahlungsbescheide.
⚠️ EU-Verordnung 1169/2011 — Allergeninformation — https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2011/1169/oj
Die Allergeninformationen auf dieser Seite basieren auf der EU-Verordnung 1169/2011. Rezepte und Zutaten können je nach Lieferant variieren. Überprüfen Sie stets die aktuellen Allergeninformationen bei Ihrem Lieferanten und kommunizieren Sie diese korrekt an Ihre Gäste. KitchenNmbrs haftet nicht für allergische Reaktionen.
In Deutschland überwacht das BVL die Allergenvorschriften gemäß LMIDV.
📚 Konsultierte Quellen
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Offizielle Quelle
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Offizielle Quelle
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Offizielle Quelle
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Offizielle Quelle
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Offizielle Quelle
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Offizielle Quelle
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Offizielle Quelle
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Offizielle Quelle
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Offizielle Quelle
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Offizielle Quelle
BVL (Bundesamt für Verbraucherschutz und Lebensmittelsicherheit) — https://www.bvl.bund.de
Die in dieser Anwendung angezeigten HACCP-Normen dienen ausschließlich der Information. KitchenNmbrs garantiert nicht, dass die angezeigten Werte aktuell oder vollständig sind. Konsultieren Sie stets das BVL oder Ihre zuständige Behörde für die neuesten Vorschriften.
Geschrieben von
Jeffrey Smit
Gründer & CEO von KitchenNmbrs
Jeffrey Smit hat KitchenNmbrs aus 8 Jahren praktischer Erfahrung als Küchenmanager bei der 1NUL8 Group in Rotterdam aufgebaut. Seine Mission: jedem Restaurantbesitzer Kontrolle über die Lebensmittelkosten geben.
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