En tant que restaurateur, vous payez plusieurs taxes aux Pays-Bas - de la TVA à l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les sociétés. Le montant dépend de votre forme juridique et de votre chiffre d'affaires. Dans cet article, vous apprendrez quelles taxes vous devez payer et comment les calculer.
TVA - La taxe la plus importante pour les restaurants
La TVA est probablement votre plus gros poste fiscal. Vous facturez la TVA à vos clients et la versez à l'administration fiscale.
💡 Taux de TVA horeca :
- Repas au restaurant : 9% TVA
- À emporter/livraison : 9% TVA
- Boissons alcoolisées : 21% TVA
- Non-alcoolisé au restaurant : 9% TVA
Vous versez la TVA mensuellement ou trimestriellement, selon votre chiffre d'affaires. Si votre chiffre d'affaires dépasse €1.883 par an, vous êtes assujetti à la TVA.
⚠️ Attention :
N'oubliez pas que vous pouvez récupérer la TVA sur vos achats. Conservez toutes les factures de vos fournisseurs, équipements et services.
Impôt sur le revenu (entreprise individuelle) ou impôt sur les sociétés (SARL)
L'impôt sur votre bénéfice dépend de votre forme juridique :
- Entreprise individuelle : Impôt sur le revenu sur votre bénéfice (37% à 49,5%)
- SARL : Impôt sur les sociétés 25,8% sur bénéfice supérieur à €200.000, 25% jusqu'à €200.000
- Partenariat/Société en nom collectif : Chacun pour sa part impôt sur le revenu
💡 Exemple de calcul SARL :
Restaurant avec €150.000 de bénéfice par an :
- Impôt sur les sociétés : €150.000 × 25% = €37.500
- Bénéfice net après impôt : €112.500
Si vous distribuez cela comme salaire, vous payez à nouveau l'impôt sur le revenu sur votre salaire.
Retenue sur salaire pour le personnel
Vous avez du personnel ? Vous retenez la retenue sur salaire sur leur salaire et la versez à l'administration fiscale. Cela comprend :
- Impôt sur les salaires et cotisations d'assurance sociale
- Part salariale assurance chômage, invalidité et santé
- Part patronale cotisations sociales
La part patronale des cotisations sociales s'ajoute au salaire brut. Comptez environ 20-25% de coûts supplémentaires.
💡 Exemple coûts de personnel :
Cuisinier avec €2.500 brut par mois :
- Salaire brut : €2.500
- Part patronale cotisations sociales : ~€575
- Coût total pour vous : €3.075
Autres taxes et prélèvements
Selon votre situation, vous payez peut-être aussi :
- Taxe foncière (OZB) : Si vous êtes propriétaire du bâtiment
- Taxe de terrasse : Pour les terrasses sur domaine public
- Taxe sur les déchets : Pour la collecte des déchets (tarif souvent plus élevé pour les entreprises)
- Taxe d'assainissement : Pour le raccordement aux égouts
⚠️ Attention :
Les prélèvements municipaux varient beaucoup selon la commune. Vérifiez auprès de votre commune quels tarifs s'appliquent.
Taxes en pourcentage du chiffre d'affaires
Pour maîtriser votre charge fiscale, convertissez les taxes en pourcentage du chiffre d'affaires :
💡 Exemple restaurant €500.000 de chiffre d'affaires :
- Versement TVA (solde) : ~€15.000 (3%)
- Impôt sur les sociétés : ~€25.000 (5%)
- Retenue sur salaire personnel : ~€45.000 (9%)
- Prélèvements municipaux : ~€3.000 (0,6%)
Total : ~17,6% du chiffre d'affaires en taxes
Ces pourcentages vous aident à budgétiser. Mettez de l'argent de côté chaque mois pour les taxes, afin de ne pas avoir de mauvaises surprises.
Comment calculer votre charge fiscale totale ? (étape par étape)
Déterminez votre solde TVA par mois
Additionnez toute la TVA que vous facturez à vos clients. Déduisez-en : la TVA sur les achats, équipements et services. La différence est versée à l'administration fiscale.
Calculez l'impôt sur le bénéfice
Prenez votre bénéfice prévu annuel. Pour une SARL : multipliez par 25%. Pour une entreprise individuelle : utilisez le barème de l'impôt sur le revenu (37-49,5% selon le revenu).
Additionnez la retenue sur salaire et les prélèvements municipaux
Trouvez la retenue sur salaire du personnel sur vos déclarations de salaire. Les prélèvements municipaux vous sont facturés annuellement. Additionnez tout pour votre charge fiscale totale.
✨ Pro tip
Versez automatiquement chaque mois 20% de votre chiffre d'affaires sur un compte séparé pour les taxes. Cela vous évite des problèmes de liquidités quand l'administration fiscale encaisse.
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Questions fréquentes
Quand dois-je verser la TVA ?
Avec un chiffre d'affaires jusqu'à €1,883 million par an, vous versez la TVA trimestriellement. Au-delà, mensuellement. La déclaration doit être faite avant le dernier jour du mois suivant la période de déclaration.
Puis-je en tant que restaurant bénéficier du régime des petites entreprises ?
Oui, si votre chiffre d'affaires annuel reste en dessous de €20.000. Vous ne facturez alors pas la TVA et ne la versez pas. Pour les restaurants, ce n'est généralement pas pertinent en raison des chiffres d'affaires plus élevés.
Quelle est la différence entre une entreprise individuelle et une SARL en matière de fiscalité ?
Pour une entreprise individuelle, vous payez l'impôt sur le revenu sur votre bénéfice (jusqu'à 49,5%). Pour une SARL, la SARL paie l'impôt sur les sociétés (25%) et vous payez à nouveau l'impôt sur le revenu sur votre salaire.
Dois-je tenir des taux de TVA séparés ?
Oui, gardez les aliments (9%) et les boissons alcoolisées (21%) séparés dans votre comptabilité. Votre système de caisse doit pouvoir les scinder pour votre déclaration de TVA.
Combien dois-je mettre de côté pour les taxes ?
Mettez environ 15-20% de votre chiffre d'affaires de côté pour toutes les taxes ensemble. Avec des bénéfices plus élevés, cela peut atteindre 25% en raison des taux d'imposition plus élevés.
📚 Sources consultées
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Source officielle
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Source officielle
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Source officielle
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Source officielle
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Source officielle
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Source officielle
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Source officielle
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Source officielle
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Source officielle
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Source officielle
Ministère de l'Agriculture et de la Souveraineté alimentaire — https://agriculture.gouv.fr
Les normes HACCP affichées dans cette application sont fournies à titre informatif uniquement. KitchenNmbrs ne garantit pas que les valeurs affichées sont à jour ou complètes. Consultez toujours le Ministère de l'Agriculture ou votre autorité locale pour la réglementation en vigueur.
Rédigé par
Jeffrey Smit
Fondateur & CEO de KitchenNmbrs
Jeffrey Smit a créé KitchenNmbrs à partir de 8 ans d'expérience pratique en tant que responsable cuisine chez 1NUL8 Group à Rotterdam. Sa mission : donner à chaque restaurateur le contrôle de ses coûts alimentaires.
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