Als Restaurantbesitzer zahlst du mehrere Steuern in den Niederlanden - von der MwSt. bis zur Einkommensteuer und Körperschaftsteuer. Die Höhe hängt von deiner Rechtsform und deinem Umsatz ab. In diesem Artikel lernst du, welche Steuern du zahlen musst und wie du diese berechnest.
MwSt. - Die wichtigste Steuer für Restaurants
Die MwSt. ist wahrscheinlich deine größte Steuerposition. Du berechnest die MwSt. an deine Gäste durch und führst diese an die Steuerbehörde ab.
💡 MwSt.-Sätze Gastronomie:
- Essen im Restaurant: 9% MwSt.
- Abhol-/Lieferservice: 9% MwSt.
- Alkoholische Getränke: 21% MwSt.
- Alkoholfreie Getränke im Restaurant: 9% MwSt.
Du führst die MwSt. monatlich oder vierteljährlich ab, je nach deinem Umsatz. Bei einem Umsatz über €1.883 pro Jahr bist du MwSt.-pflichtig.
⚠️ Achtung:
Vergiss nicht, dass du die MwSt. auf Einkäufe zurückfordern kannst. Bewahre alle Rechnungen von Lieferanten, Ausrüstung und Dienstleistungen auf.
Einkommensteuer (Einzelunternehmen) oder Körperschaftsteuer (GmbH)
Die Steuer auf deinen Gewinn hängt von deiner Rechtsform ab:
- Einzelunternehmen: Einkommensteuer auf deinen Gewinn (37% bis 49,5%)
- GmbH: Körperschaftsteuer 25,8% auf Gewinn über €200.000, 25% bis €200.000
- Personengesellschaft: Jeder für seinen Anteil Einkommensteuer
💡 Beispielrechnung GmbH:
Restaurant mit €150.000 Gewinn pro Jahr:
- Körperschaftsteuer: €150.000 × 25% = €37.500
- Nettogewinn nach Steuern: €112.500
Wenn du dies als Gehalt ausschüttest, zahlst du noch einmal Einkommensteuer auf dein Gehalt.
Lohnsteuer für Personal
Hast du Personal? Dann behältst du Lohnsteuer auf ihren Lohn ein und führst diese an die Steuerbehörde ab. Dies besteht aus:
- Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge
- Arbeitnehmeranteil Arbeitslosenversicherung, Invalidenversicherung und Krankenversicherung
- Arbeitgeberanteil Sozialversicherungen
Der Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungen kommt zusätzlich zum Bruttolohn hinzu. Rechne mit etwa 20-25% zusätzlichen Kosten.
💡 Beispiel Personalkosten:
Koch mit €2.500 Brutto pro Monat:
- Bruttolohn: €2.500
- Arbeitgeberanteil Sozialabgaben: ~€575
- Gesamtkosten für dich: €3.075
Weitere Steuern und Abgaben
Je nach deiner Situation zahlst du möglicherweise noch mehr:
- Grundsteuer: Wenn du Eigentümer des Gebäudes bist
- Außenflächenabgabe: Für Terrassen auf öffentlichem Grund
- Abfallgebühr: Für Abfallsammlung (oft höherer Tarif für Unternehmen)
- Kanalgebühr: Für Anschluss an die Kanalisation
⚠️ Achtung:
Gemeindliche Abgaben unterscheiden sich stark je Gemeinde. Erkundige dich bei deiner Gemeinde, welche Tarife gelten.
Steuern als Prozentsatz des Umsatzes
Um einen Überblick über deine Steuerbelastung zu bekommen, rechne Steuern als Prozentsatz des Umsatzes um:
💡 Beispiel Restaurant €500.000 Umsatz:
- MwSt.-Abführung (Saldo): ~€15.000 (3%)
- Körperschaftsteuer: ~€25.000 (5%)
- Lohnsteuer Personal: ~€45.000 (9%)
- Gemeindliche Abgaben: ~€3.000 (0,6%)
Gesamt: ~17,6% des Umsatzes für Steuern
Diese Prozentsätze helfen bei der Budgetierung. Lege monatlich Geld für Steuern beiseite, damit du nicht überrascht wirst, wenn die Steuerbehörde einzieht.
Wie berechnest du deine gesamte Steuerbelastung? (Schritt für Schritt)
Bestimme dein MwSt.-Saldo pro Monat
Addiere alle MwSt., die du an deine Gäste durchberechnest. Subtrahiere davon: MwSt. auf Einkäufe, Ausrüstung und Dienstleistungen. Die Differenz führst du an die Steuerbehörde ab.
Berechne die Steuer auf deinen Gewinn
Nimm deinen erwarteten Jahresgewinn. Bei einer GmbH: multipliziere mit 25%. Bei einem Einzelunternehmen: verwende die Einkommensteuertabelle (37-49,5% je nach Einkommen).
Addiere Lohnsteuer und gemeindliche Abgaben
Lohnsteuer für Personal findest du auf deinen Lohnabrechnungen. Gemeindliche Abgaben werden dir jährlich auferlegt. Addiere alles für deine gesamte Steuerbelastung.
✨ Pro tip
Lege jeden Monat automatisch 20% deines Umsatzes auf ein separates Konto für Steuern beiseite. So vermeidest du Liquiditätsprobleme, wenn die Steuerbehörde einzieht.
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Häufig gestellte Fragen
Wann muss ich MwSt. abführen?
Bei einem Umsatz bis €1.883 Millionen pro Jahr führst du die MwSt. vierteljährlich ab. Darüber monatlich. Die Anmeldung muss bis zum letzten Tag des Monats nach der Anmeldungsperiode erfolgen.
Kann ich als Restaurant die Kleinunternehmerregelung nutzen?
Ja, wenn dein Jahresumsatz unter €20.000 bleibt. Dann musst du keine MwSt. berechnen und abführen. Für Restaurants ist dies aufgrund der höheren Umsätze normalerweise nicht relevant.
Was ist der Unterschied zwischen Einzelunternehmen und GmbH bei der Besteuerung?
Bei einem Einzelunternehmen zahlst du Einkommensteuer auf deinen Gewinn (bis 49,5%). Bei einer GmbH zahlt die GmbH Körperschaftsteuer (25%) und du zahlst noch einmal Einkommensteuer auf dein Gehalt.
Muss ich unterschiedliche MwSt.-Sätze getrennt führen?
Ja, führe Essen (9%) und alkoholische Getränke (21%) getrennt in deiner Buchhaltung. Dein Kassensystem muss dies für deine MwSt.-Anmeldung aufteilen können.
Wie viel sollte ich für Steuern beiseite legen?
Lege etwa 15-20% deines Umsatzes für alle Steuern zusammen beiseite. Bei höheren Gewinnen kann dies bis zu 25% betragen, da die Steuersätze höher sind.
📚 Konsultierte Quellen
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Offizielle Quelle
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Offizielle Quelle
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Offizielle Quelle
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Offizielle Quelle
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Offizielle Quelle
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Offizielle Quelle
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Offizielle Quelle
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Offizielle Quelle
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Offizielle Quelle
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Offizielle Quelle
BVL (Bundesamt für Verbraucherschutz und Lebensmittelsicherheit) — https://www.bvl.bund.de
Die in dieser Anwendung angezeigten HACCP-Normen dienen ausschließlich der Information. KitchenNmbrs garantiert nicht, dass die angezeigten Werte aktuell oder vollständig sind. Konsultieren Sie stets das BVL oder Ihre zuständige Behörde für die neuesten Vorschriften.
Geschrieben von
Jeffrey Smit
Gründer & CEO von KitchenNmbrs
Jeffrey Smit hat KitchenNmbrs aus 8 Jahren praktischer Erfahrung als Küchenmanager bei der 1NUL8 Group in Rotterdam aufgebaut. Seine Mission: jedem Restaurantbesitzer Kontrolle über die Lebensmittelkosten geben.
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