Les frais de crédit et les emprunts ont leur place dans ton P&L, mais à la bonne ligne. Beaucoup de restaurateurs mettent les frais d'intérêt dans les coûts opérationnels, ce qui les empêche de voir leur vrai résultat d'exploitation. Cet article explique où les frais de crédit doivent figurer et comment les traiter correctement dans ton compte de résultat.
Où les frais de crédit figurent-ils sur ton P&L ?
Les frais de crédit se situent SOUS ton résultat d'exploitation (EBITDA), dans la section « Produits et charges financiers ». Ce ne sont pas des coûts opérationnels comme les ingrédients ou le personnel.
💡 Exemple de structure P&L :
- Chiffre d'affaires : €50.000
- Food cost : €15.000
- Coûts de personnel : €20.000
- Autres coûts : €8.000
- Résultat d'exploitation (EBITDA) : €7.000
- Amortissements : €2.000
- Intérêts et frais de crédit : €1.500
- Résultat net : €3.500
Différents types de frais de crédit
Tous les frais de crédit ne sont pas identiques. Ton restaurant a probablement affaire à plusieurs formes de financement :
- Emprunt professionnel : Pour l'inventaire, les rénovations, l'équipement
- Compte courant : Découvert pour la trésorerie
- Crédit-bail : Pour l'équipement de cuisine (contient une composante d'intérêt)
- Crédit fournisseur : Délai de paiement (parfois avec intérêt)
Frais d'intérêt vs. remboursements
C'est crucial : seuls les intérêts figurent dans ton P&L. Les remboursements ne sont pas des coûts, mais réduisent ta dette.
💡 Exemple de mensualité d'emprunt :
Mensualité : €1.200
- Intérêts : €400 → vers le P&L
- Remboursement : €800 → PAS vers le P&L
Seuls ces €400 d'intérêts sont un vrai « coût » pour ton entreprise.
⚠️ Attention :
Beaucoup d'entrepreneurs comptabilisent la mensualité entière comme coûts. Ton entreprise semble alors moins rentable qu'elle ne l'est. Pour ta trésorerie, c'est important, mais pas pour ton P&L.
Crédit-bail et location-vente
Avec le crédit-bail, tu paies pour l'utilisation d'équipement. Cela peut figurer de deux façons sur ton P&L :
- Crédit-bail opérationnel : Montant entier comme coûts opérationnels
- Crédit-bail financier : Amortissement + intérêts séparés
Vérifie ton contrat de crédit-bail ou demande à ton comptable quelle forme tu as.
Frais de crédit et tes marges
Les frais de crédit ne figurent pas dans ton ratio de food cost ou de personnel, mais ils affectent ta marge nette. Un restaurant avec beaucoup d'emprunts a une marge nette plus faible.
💡 Exemple d'impact sur les marges :
Le restaurant A et B ont tous deux un résultat d'exploitation de €7.000
- Restaurant A : €500 d'intérêts → €6.500 net (marge nette 13%)
- Restaurant B : €2.000 d'intérêts → €5.000 net (marge nette 10%)
Les deux restaurants fonctionnent aussi bien opérationnellement, mais A a moins de dettes.
Surveiller les frais de crédit
Suis tes frais de crédit en pourcentage du chiffre d'affaires. Pour les restaurants, 2-4% du chiffre d'affaires en intérêts est normal. Au-delà de 5%, c'est lourd pour ta trésorerie.
- Sain : 1-3% du chiffre d'affaires
- Acceptable : 3-5% du chiffre d'affaires
- Problématique : Au-delà de 5% du chiffre d'affaires
Trésorerie vs. P&L
Ton P&L montre ton profit, mais les frais de crédit affectent aussi ta trésorerie. Le remboursement qui ne figure pas sur ton P&L, tu dois quand même le payer de ta caisse.
⚠️ Attention :
Un restaurant rentable peut quand même avoir des problèmes de trésorerie à cause de remboursements élevés. Surveille les deux : P&L pour la rentabilité, trésorerie pour la liquidité.
Comment traiter correctement les frais de crédit sur ton P&L ?
Sépare les intérêts et les remboursements
Examine tes contrats d'emprunt et de crédit-bail. Note pour chaque mensualité combien correspond aux intérêts et combien au remboursement. Seuls les intérêts figurent sur ton P&L comme charge financière.
Place sous le résultat d'exploitation
Mets tous les frais d'intérêts dans la section « Produits et charges financiers », sous ton résultat opérationnel. Cela donne une image claire de tes performances sans l'effet du financement.
Suis en pourcentage du chiffre d'affaires
Calcule mensuellement : frais d'intérêts totaux divisés par le chiffre d'affaires × 100. Garde cela sous 5% pour une structure financière saine.
✨ Pro tip
Fais la distinction entre tes performances opérationnelles et tes coûts de financement. Un restaurant peut être opérationnellement sain mais avoir peu de profit net à cause de dettes élevées.
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Questions fréquentes
Les intérêts sur mon compte courant font-ils partie des frais de crédit ?
Oui, les intérêts sur découvert sont aussi une charge financière. Ajoute-les à tes autres frais d'intérêts sous le résultat d'exploitation.
Et si je ne sais pas combien d'intérêts et de remboursements je paie ?
Vérifie ton relevé annuel de la banque ou demande à ton financier une ventilation. Pour les emprunts à taux fixe, la proportion change : d'abord plus d'intérêts, puis plus de remboursement.
Dois-je inclure les frais de crédit dans mon calcul de prix de revient ?
Non, les frais de crédit ne font pas partie de ton food cost. Ce calcul concerne uniquement les coûts directs des ingrédients par rapport au prix de vente.
Les frais de crédit-bail sont-ils identiques aux frais de crédit ?
Cela dépend du type de crédit-bail. Le crédit-bail opérationnel est un coût commercial ordinaire. Le crédit-bail financier se divise en amortissement et intérêts, seuls les intérêts étant une charge financière.
Combien de frais de crédit sont normaux pour un restaurant ?
Entre 2-4% de ton chiffre d'affaires est courant. Au-delà de 5%, c'est lourd pour ta trésorerie. Moins de 2% signifie généralement peu de dettes ou des taux très bas.
📚 Sources consultées
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Source officielle
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Source officielle
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Source officielle
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Source officielle
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Source officielle
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Source officielle
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Source officielle
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Source officielle
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Source officielle
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Source officielle
Ministère de l'Agriculture et de la Souveraineté alimentaire — https://agriculture.gouv.fr
Les normes HACCP affichées dans cette application sont fournies à titre informatif uniquement. KitchenNmbrs ne garantit pas que les valeurs affichées sont à jour ou complètes. Consultez toujours le Ministère de l'Agriculture ou votre autorité locale pour la réglementation en vigueur.
Rédigé par
Jeffrey Smit
Fondateur & CEO de KitchenNmbrs
Jeffrey Smit a créé KitchenNmbrs à partir de 8 ans d'expérience pratique en tant que responsable cuisine chez 1NUL8 Group à Rotterdam. Sa mission : donner à chaque restaurateur le contrôle de ses coûts alimentaires.
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