Restaurant verkopen is als een schaakspel - de belasting op je verkoopwinst hangt volledig af van hoe je je zetten hebt gedaan. Je rechtsvorm bepaalt welke belasting je betaalt: inkomstenbelasting bij een eenmanszaak, vennootschapsbelasting bij een BV. De Belastingdienst kijkt naar het verschil tussen wat je ontvangt en de boekwaarde van je bedrijf.
Wat is belasting op verkoopwinst?
Verkoop je je restaurant, dan reken je af met de fiscus over de gemaakte winst. Deze winst ontstaat door het verschil tussen de verkoopopbrengst en de administratieve waarde (boekwaarde) van je onderneming.
💡 Voorbeeld:
Je verkoopt je restaurant voor €300.000. De boekwaarde van je bedrijf is €180.000.
- Verkoopprijs: €300.000
- Boekwaarde: €180.000
- Belastbare winst: €120.000
Over deze €120.000 betaal je belasting.
Belastingtarieven per rechtsvorm
Je rechtsvorm bepaalt welk tarief van toepassing is:
- Eenmanszaak of VOF: Inkomstenbelasting (37,07% tot 49,5%)
- BV: Vennootschapsbelasting (25,8% vanaf €395.000 winst, 25% tot €395.000)
- Maatschap: Inkomstenbelasting per vennoot
⚠️ Let op:
Heb je een eenmanszaak, dan valt de verkoopwinst bovenop je overige inkomsten. Hierdoor spring je mogelijk naar een hogere belastingschijf.
Boekwaarde vaststellen
De boekwaarde van je restaurant omvat verschillende onderdelen:
- Inventaris: Keukenapparatuur, meubilair, kassasysteem
- Goodwill: Waarde van je klantenbestand en reputatie
- Voorraad: Ingrediënten, drank, verpakkingen
- Debiteuren: Openstaande rekeningen
Trek hier je bedrijfsschulden vanaf (crediteuren, leningen, belastingschuld). Dit is het soort les dat je pas leert na je eerste maand met verlies te draaien - elke euro schuld drukt je boekwaarde.
💡 Voorbeeld boekwaarde:
- Inventaris: €80.000
- Goodwill: €60.000
- Voorraad: €15.000
- Crediteuren: -€35.000
- Lening: -€40.000
Boekwaarde: €80.000
Berekening bij eenmanszaak
Heb je een eenmanszaak, dan valt de verkoopwinst onder de inkomstenbelasting. Deze winst telt mee bij je totale jaarinkomen.
Formule: (Verkoopprijs - Boekwaarde) × Marginaal tarief = Belasting
💡 Rekenvoorbeeld eenmanszaak:
Verkoopwinst: €120.000. Je zit in het tarief van 49,5%.
- Belasting: €120.000 × 49,5% = €59.400
- Netto winst: €120.000 - €59.400 = €60.600
Berekening bij BV
Een BV betekent dubbele belasting. Eerst vennootschapsbelasting over de winst, daarna inkomstenbelasting zodra je het geld naar jezelf overmaakt.
- Stap 1: Vennootschapsbelasting (25% of 25,8%)
- Stap 2: Inkomstenbelasting bij uitkering (26% dividendbelasting)
⚠️ Let op:
BV-verkoop betekent vaak dubbele belastingheffing. Eerst betaalt de BV belasting over de winst, vervolgens jij bij uitkering aan jezelf.
Aftrekposten en vrijstellingen
Verschillende kosten kun je in mindering brengen op de verkoopwinst:
- Verkoopkosten: Makelaar, notaris, accountant
- Opknapkosten: Investeringen vlak voor verkoop
- Juridische kosten: Advocaat, due diligence
Maar er is ook de doorschuifregeling - koop je binnen 3 jaar een vergelijkbare zaak, dan kun je belasting uitstellen.
Hoe bereken je de belasting op verkoopwinst? (stap voor stap)
Bepaal de verkoopprijs en boekwaarde
Noteer wat je krijgt voor je restaurant (verkoopprijs) en bereken de boekwaarde (bezittingen min schulden). Het verschil is je belastbare winst.
Check je rechtsvorm en belastingtarief
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (37-49,5%), bij een BV vennootschapsbelasting (25-25,8%). Dit bepaalt hoeveel belasting je betaalt.
Trek aftrekbare kosten af
Kosten zoals makelaar, notaris en accountant kun je aftrekken van de winst. Dit verlaagt je belastingdruk. Bereken daarna: winst × tarief = belasting.
✨ Pro tip
Regel 8 weken voor de verkoop een belastingadvies bij je accountant. Zo kun je nog slim inspelen op timing en eventueel de doorschuifregeling activeren.
¿Calcularlo tú mismo?
En la app de KitchenNmbrs lo haces en unos pocos clics. 7 días gratis, sin tarjeta de crédito.
¿Te resultó útil este artículo?
Preguntas frecuentes
Kan ik de belasting uitstellen als ik een nieuwe zaak koop?
Ja, met de doorschuifregeling kun je belasting uitstellen als je binnen 3 jaar een vergelijkbaar bedrijf koopt. Je moet dit wel aangeven bij de belastingdienst.
Wat als mijn restaurant minder waard is dan de boekwaarde?
Dan heb je een verlies in plaats van winst. Dit verlies kun je verrekenen met andere inkomsten of winsten, waardoor je minder belasting betaalt.
Moet ik BTW betalen over de verkoopprijs?
Meestal niet, omdat je een bedrijf als geheel verkoopt (bedrijfsoverdracht). Alleen als je specifieke onderdelen apart verkoopt, kan BTW van toepassing zijn.
Hoe bepaal ik de juiste boekwaarde van mijn restaurant?
Laat een accountant een waardering maken. Die kijkt naar inventaris, goodwill, voorraad en schulden. Een goede waardering voorkomt discussies met de belastingdienst.
📚 Fuentes consultadas
- EU Verordening 852/2004 — Levensmiddelenhygiëne (2004) — Fuente oficial
- EU Verordening 853/2004 — Hygiënevoorschriften voor levensmiddelen van dierlijke oorsprong (2004) — Fuente oficial
- EU Verordening 1169/2011 — Voedselinformatie aan consumenten (2011) — Fuente oficial
- NVWA — Hygiënecode voor de horeca (2024) — Fuente oficial
- NVWA — Allergenen in voedsel (2024) — Fuente oficial
- Codex Alimentarius — International Food Standards (2024) — Fuente oficial
- FSA — Safer food, better business (HACCP) (2024) — Fuente oficial
- BVL — Lebensmittelhygiene (HACCP) (2024) — Fuente oficial
- Warenwetbesluit Bereiding en behandeling van levensmiddelen (2024) — Fuente oficial
- WHO — Foodborne diseases estimates (2024) — Fuente oficial
AESAN (Agencia Española de Seguridad Alimentaria y Nutrición) — https://www.aesan.gob.es
Las normas HACCP mostradas en esta aplicación son meramente informativas. KitchenNmbrs no garantiza que los valores mostrados estén actualizados o sean completos. Consulte siempre la AESAN o su autoridad local para la normativa vigente.
Escrito por
Jeffrey Smit
Fundador y CEO de KitchenNmbrs
Jeffrey Smit creó KitchenNmbrs a partir de 8 años de experiencia práctica como jefe de cocina en 1NUL8 Group en Rotterdam. Su misión: dar a cada dueño de restaurante control sobre el coste alimentario.
Conoce tus cifras en un traspaso
En un traspaso quieres saber exactamente los costes y márgenes. KitchenNmbrs lo documenta todo — listo para due diligence. Comienza tu prueba gratuita.
Iniciar prueba gratuita →